L’administration fiscale a publié le barème des frais de carburant applicable aux revenus 2025, à déclarer en 2026. Cet outil permet d’évaluer forfaitairement les dépenses de carburant engagées dans le cadre d’un usage professionnel d’un véhicule personnel.
Un dispositif spécifique pour les frais professionnels
Le barème des frais de carburant concerne les contribuables utilisant leur véhicule à des fins mixtes (personnelles et professionnelles). Il est accessible notamment aux salariés, aux titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC), aux exploitants agricoles ou encore aux entrepreneurs individuels relevant des BIC sous régime simplifié.
Contrairement au barème kilométrique, il ne couvre que les dépenses de carburant (gazole, essence, GPL). Les autres frais (entretien, assurance, etc.) restent déductibles uniquement sur justificatifs.
Des montants en baisse en 2026
Le barème applicable en 2026 est en diminution par rapport à l’année précédente, en raison de la baisse des prix de l’énergie observée en 2025.
Véhicules de tourisme (€/km)
| Puissance fiscale | Gazole | Essence | GPL |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,089 € | 0,113 € | 0,072 € |
| 5 à 7 CV | 0,110 € | 0,139 € | 0,089 € |
| 8 à 9 CV | 0,131 € | 0,165 € | 0,106 € |
| 10 à 11 CV | 0,148 € | 0,187 € | 0,120 € |
| 12 CV et + | 0,165 € | 0,208 € | 0,133 € |
Deux-roues motorisés (€/km)
- < 50 cc : 0,037 €
- 50 à 125 cc : 0,074 €
- 3 à 5 CV : 0,095 €
- 5 CV et + : 0,131 €
Un choix à arbitrer avec les frais réels
Lors de votre déclaration de revenus, deux options coexistent :
- La déduction forfaitaire automatique de 10 %,
- Ou la déduction des frais réels, incluant les frais de carburant calculés selon ce barème.
Le choix doit être réalisé en fonction de votre situation personnelle et du niveau réel de vos dépenses professionnelles.
Points d’attention
- Les frais doivent correspondre à un usage professionnel justifiable (trajets domicile-travail ou déplacements professionnels).
- Ce barème ne s’applique pas aux véhicules utilitaires.
- Il ne doit pas être confondu avec le barème kilométrique, qui intègre l’ensemble des coûts liés au véhicule.
Le choix entre le barème kilométrique et le barème des frais de carburant
1. Barème kilométrique
Le barème kilométrique est le plus complet : il intègre l’ensemble des coûts du véhicule (carburant, entretien, assurance, usure, etc.).
Il est généralement plus avantageux si :
- vous parcourez beaucoup de kilomètres,
- votre véhicule a une puissance fiscale élevée,
- vos frais réels (entretien, pneus, assurance…) sont importants.
2. Barème des frais de carburant
Ce barème est beaucoup plus restrictif : il ne couvre que le carburant.
Tous les autres frais doivent être justifiés au réel.
Il devient pertinent si :
- vous avez peu de frais annexes (véhicule récent, peu d’entretien),
- vous êtes déjà dans une logique de déduction au réel détaillée,
- ou dans certains régimes professionnels spécifiques (BIC/BNC).
Dans un contexte de baisse des barèmes, l’optimisation fiscale passe par une analyse comparative systématique entre frais réels et déduction forfaitaire de 10 %.
Pour les contribuables fortement mobiles ou utilisant un véhicule puissant, il peut être pertinent d’arbitrer vers le barème kilométrique (plus complet) ou d’optimiser la structure de détention du véhicule (ex. : véhicule de société, indemnités kilométriques).
Une simulation personnalisée permet souvent de dégager plusieurs centaines d’euros d’économie d’impôt, tout en sécurisant votre situation vis-à-vis de l’administration fiscale.
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